ACTUALITÉ Calculer les cotisations sociales

Quel est le coût d’un salarié au SMIC ?


Par Blandine Chandeze , Juriste rédactrice web - Modifié le 27-09-2021

Quel est le coût d’un salarié au SMIC ?

Vous envisagez de recruter un salarié dans votre entreprise. Vous pensez lui proposer une rémunération au Smic. Néanmoins, l'embauche d'un salarié implique des frais supplémentaires qu'il ne faut pas négliger pour déterminer votre budget global. Vous devez prendre en compte les cotisations et contributions patronales dont vous devrez vous acquitter, les éventuels compléments de salaire que vous allez verser à votre salarié mais aussi les coûts indirects liés au recrutement. Quel est le coût d'un salarié au Smic ?

 


Montant du Smic mensuel brut revalorisé le 1er octobre 2021

A compter du 1er octobre 2021, le montant mensuel brut du Smic s'élève à 1.589,47 euros (soit 1.257 euros net).

Autrement dit, à compter du 1er octobre 2021, le taux horaire du Smic est porté à 10,48 euros au lieu de 10,25 euros depuis le 1er janvier 2021. Ce montant devrait être confirmé prochainement par un arrêté (1).

1.589,47 EURSmic brut mensuel

Si vous embauchez un salarié au Smic, vous devez obligatoirement lui verser ce salaire minimum.

Cette revalorisation a une incidence sur les salaires, qui du fait de la hausse, deviennent inférieurs au Smic.

L'employeur est donc tenu de les augmenter en conséquence.

Pensez à vérifier la convention collective applicable au sein de votre entreprise. Celle-ci prévoit peut-être un minimum conventionnel plus élevé.

Entre le minimum légal et le minimum conventionnel, vous devez verser au salarié le salaire le plus élevé des deux.

Cotisations et contributions obligatoires sur les salaires

Lorsque vous employez un salarié, vous devez vous acquitter de certaines cotisations et contributions obligatoires.

Celles-ci correspondent en règle générale à 42% du montant du salaire brut.

Néanmoins, pour les sal...

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es ne dépassant pas 1,6 fois le Smic (soit 2543,15 euros mensuel brut), les employeurs bénéficient d'une réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon) (2). L'assiette de la réduction générale correspond aux cotisations et contributions suivantes : allocations familiales : 3,45% contribution au Fonds national d'aide au logement : 0,10% pour les entreprises de moins de 20 salariés et 0,50% pour les entreprises de plus de 20 salariés ; assurance maladie, maternité, invalidité, décès et contribution solidarité autonomie : 7% + 0,30% ; assurance vieillesse : 8,55% (plafonnée) + 1,90% (non plafonnée) ; part de la cotisation AT/MP : 0,78% ; retraite complémentaire : 4,72% ; contribution d'équilibre général (CEG) : 1,29%. Cette réduction générale de charges peut donc atteindre 28,09% pour les entreprises de moins de 20 salariés et 28,49% pour les entreprises de plus de 20 salariés. ⚠ La Loi Pacte relève à la hausse (de 20 à 50 salariés) le seuil d'effectifs concernant l'assujettissement à la contribution au Fnal au taux réduit de 0,10%. Après abattement, il vous reste généralement 13% de charges patronales à payer, soit environ 197 euros pour un salarié rémunéré au Smic. 💡 À retenir : Le dispositif ne s'applique que pour les salariés titulaires d'un contrat de travail au titre duquel l'employeur est tenu à l'obligation d'assurance contre le chômage. Il concerne les salariés à temps plein ou partiel, en contrat à durée indéterminée (CDI) ou à durée déterminée (CDD) ainsi que les salariés en contrat de professionnalisation et d'apprentissage, soumis à l'assurance chômage (3). Les employeurs dont les salariés sont mis à disposition peuvent bénéficier de la réduction générale pour les rémunérations qui leur sont versées, y compris les groupements d'employeurs.  www.urssaf.fr ⚠ L'entreprise bénéficiaire de la mise à disposition ne peut pas prétendre à la réduction générale. Coûts supplémentaires pour l'employeur Compléments de rémunération En plus du montant du Smic mensuel et des cotisations et contributions patronales afférentes, vous devez tenir compte des éventuels compléments de salaire que vous pourriez accorder à votre salarié, notamment : titres-restaurant ; remboursement des frais de transport à hauteur de 50% ; mutuelle d'entreprise ; prime de 13ème mois, prime de vacances ; prime de participation ou d'intéressement… Coûts indirects liés à l'embauche Pensez également à évaluer les coûts indirects liés à son embauche : frais d'adhésion à la médecine du travail ; aménagement et équipement de son poste de travail ; formation du salarié ; coût du recrutement (diffusion de l'offre d'emploi, recours à un cabinet de recrutement…) ; les dépenses engendrées lors de la fin du contrat (indemnité de congés payés, indemnités de précarité pour les salariés en CDD, indemnité légale de licenciement ou de rupture conventionnelle…). Lorsque vous embauchez un salarié, sachez que vous devez effectuer certaines formalités obligatoires notamment la déclaration préalable à l'embauche. 📝Effectuez les formalités d'embauche