Le “petit” Comité Social et Économique (CSE) peut s'acquitter de ses obligations comptables (1) :
- en tenant un livre journal retraçant chronologiquement les montants et l'origine des dépenses réalisées et des recettes perçues. Il différencie les opérations relevant des attributions économiques et celles relevant d'activités sociales et culturelles ;
- en établissant, chaque année, un état des recettes et des dépenses de l'exercice, selon les attributions du CSE, et en reprenant les éléments de l'exercice comptable précédent. Il s'agit bien d'un document à part ;
- et en dressant, une fois par an, un état de synthèse simplifié sur son patrimoine et à ses engagements en cours.
Il s'agit d'une comptabilité communément dite “ultra-simplifiée”.
Le règlement de l'Autorité des normes comptables (ANC) définit le contenu et les modalités de présentation de l'état annuel des dépenses et des recettes. Voici un exemple proposé par l'ANC ci-dessous (2) :
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DÉPENSES
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N
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N - 1
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RECETTES
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N
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N - 1
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SECTION « ATTRIBUTIONS ECONOMIQUES ET PROFESSIONNELLES »
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Tâches administratives
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Subvention de fonctionnement brute de l'exercice
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Expertises et missions économiques
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Quote-part de la subvention de fonctionnement reversée
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Formation
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Subvention de fonctionnement
nette de l'exercice
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Communication avec le personnel de l'entreprise
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Autres dépenses
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Autres recettes
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Sous-total I
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Sous-total I
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EXCÉDENT
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DÉFICIT
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SECTION « ACTIVITES SOCIALES ET CULTURELLES »
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Évènementiel
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Contribution aux activités sociales et culturelles brute
- Quote-part de la contribution aux activités sociales et culturelles reversée
Contribution aux activités sociales et culturelles nette
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| Sports |
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Sommes précédemment versées par l’employeur aux caisses d’allocations familiales et organismes analogues |
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| Cultures et voyages |
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Remboursement par l'employeur des primes d'assurance |
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| Loisirs et fêtes |
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Participation des salariés
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Subventions obtenues
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Dons et legs
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Manifestations
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Revenus de biens
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Autres dépenses
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Autres recettes
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Sous-total II
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Sous-total II
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EXCÉDENT
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DÉFICIT
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TOTAL I + II
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TOTAL I + II
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EXCÉDENT
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DÉFICIT
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L'ANC propose également un modèle d'état de synthèse annuel faisant état du patrimoine du CSE et de ses engagements en cours (2). Cet état comprend au minimum les informations mentionnées dans le modèle ci-après :
1. Biens et placements
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DÉTAIL
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DATE D'ACQUISITION
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VALEUR CLÔTURE N
à la clôture N
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VALEUR À LA CLÔTURE N - 1
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Terrain
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Immeubles
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Matériel de bureau acquis
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Immobilisations financières
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2. Billetterie
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STOCKS DE BILLETS
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NOMBRE À LA CLÔTURE
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PRIX D'ACHAT
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Billetterie
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Bons cadeaux
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Chèques vacances
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3. Créances (sommes dues au comité)
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DÉTAIL
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VALEUR À LA CLÔTURE N
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VALEUR À LA CLÔTURE N - 1
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Créances participants
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Autres créances
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Avances et acomptes versés (si significatif)
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4. Disponibilités
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DÉTAIL DES COMPTES
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SOLDE À LA CLÔTURE N
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SOLDE CLÔTURE À LA N - 1
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Comptes bancaires
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Livrets
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Caisses
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SICAV ou autres
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5. Emprunts et dettes (sommes à verser par le comité)
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DÉTAIL
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DURÉE
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ENGAGEMENT INITIAL
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RESTE DÛ À LA CLÔTURE
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Emprunts auprès des établissements de crédit
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Avances octroyées par l'entreprise
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Fournisseurs
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Autres dettes
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6. Suivi de l’utilisation de la subvention de fonctionnement et de la contribution aux activités sociales et culturelles
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Suivi de l'utilisation de la subvention de fonctionnement
et de la contribution aux activités sociales et culturelles
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Subvention de fonctionnement
- Solde N-1
- Montant reçu au titre de l’excédent N-1 de la section « Activités sociales et culturelles » après délibération du comité
- Montant reçu en N
- Montant utilisé en N
- Solde N
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Contribution aux activités sociales et culturelles
- Solde N-1
- Montant reçu au titre de l’excédent N-1 de la section « Attributions économiques et professionnelles » après délibération du comité
- Montant reçu en N
- Montant utilisé en N
- Solde N |
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Le CSE peut prévoir des subdivisions plus fines.
Ce que pensent nos clients :
Note moyenne sur 2 avis
Edmond A.
le 18/06/2019
Bonnes explications.
Stéphane V.
le 18/04/2015
Satisfaction