Le Comité Social et Économique (CSE) dit “moyen” peut (1) :
- adopter une présentation simplifiée de ses comptes ;
- et n'enregistrer ses créances et ses dettes qu'à la clôture de l'exercice.
Il doit confier la mission de présentation de ses comptes annuels à un expert-comptable. Ce coût est pris en charge par le CSE, sur sa subvention de fonctionnement (2).
Le CSE doit, en premier lieu, éditer un compte de résultat (simplifié). Le compte de résultat fait apparaître les charges et produits enregistrés selon leur nature en distinguant la section des Attributions Économiques et Professionnelles, et la section des Attributions Sociales et Culturelles. L'ANC (Autorité des normes comptables) met à disposition un modèle de compte de résultat simplifié présentant les rubriques et pistes fixées devant obligatoirement y figurer (3) :
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COMPTE DE RÉSULTAT SIMPLIFIÉ
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Section « Attributions économiques et professionnelles »
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Section « Activités sociales et culturelles »
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N
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N - 1
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N
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N - 1
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Subvention de fonctionnement
Contributions aux activités sociales et culturelles
Autres subventions
Participation des salariés
Ressources liées à la générosité du public
Transferts de charges
Reprises des amortissements, dépréciations et provisions
Utilisation des fonds dédiés
Produits d'exploitation (I)
Produits financiers (II)
Produits exceptionnels (III)
TOTAL I + II + III
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Achats
Autres charges externes
Aides financières
Impôts, taxes et versements assimilés
Charges de personnel
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions
Reports en fonds dédiés
Charges d'exploitation (IV)
Charges financières (V)
Charges exceptionnelles (VI)
TOTAL IV + V + VI
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Résultat (excédent ou déficit)
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Le CSE doit également éditer un bilan (simplifié), mentionnant les fonds propres du CSE selon une présentation par section. L'ANC met à disposition un modèle de bilan simplifié présentant les rubriques et pistes fixées devant obligatoirement y figurer (3) :
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BILAN SIMPLIFIÉ AVANT RÉPARTITION
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ACTIF
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PASSIF
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Brut
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Amortissements
dépréciations
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Net N
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Net N - 1
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Net N
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Net N - 1
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Fonds propres « Attributions économiques et professionnelles » (a)
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Fonds propres sans droit de reprise
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Immobilisations incorporelles
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Écarts de réévaluation sur biens sans droit de reprise
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Réserves
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Report à nouveau
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Excédent ou déficit de l'exercice
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Écarts de réévaluation sur biens avec droit de reprise
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Immobilisations corporelles
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Subventions d'investissement
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Provisions règlementées
Fonds propres « Activités sociales et culturelles » (b)
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Immobilisations financières
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Fonds propres sans droit de reprise
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Écarts de réévaluation sur biens sans droit de reprise
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Réserves
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Report à nouveau
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Actif immobilisé (I)
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Excédent ou déficit de l'exercice
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Écarts de réévaluation sur biens avec droit de reprise
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Subventions d'investissement
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Stocks et fournitures
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Provisions réglementées
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Créances
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Fonds propres (I) = (a) + (b)
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Actif circulant (II)
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Fonds reportés et dédiés (II)
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Disponibilités (III)
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Provisions pour risques et charges (III)
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Dettes financières
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Autres dettes
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Total (IV)
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Comptes de régularisation (IV)
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Comptes de régularisation (V)
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TOTAL (I) + (II) + (III) + (IV)
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TOTAL (I) + (II) + (III) + (IV) + (V)
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Le CSE doit également annexer différents éléments aux comptes annuels (3) :
- le montant des ressources perçues au cours de l'exercice (voir modèle ci-dessous) ;
- des informations relatives aux modalités de détermination des clés de répartition utilisées pour répartir les charges communes aux deux sections ;
- des informations relatives aux contributions reçues en nature (mises à disposition de personnes par l'employeur ou par des tiers, mises à disposition de biens) ;
- des informations sur les transactions significatives (réalisées dans le cadre des deux attributions du CSE) (voir modèle de tableau ci-dessous).
Modèle recensant le montant des ressources perçues au cours de l'exercice :
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RESSOURCES DE L'EXERCICE
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Subvention de fonctionnement reçue de l'employeur ou d'un Comité Social et Économique
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+
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| Reversement de la subvention de fonctionnement à un comité social et économique |
-
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| Contribution aux activités sociales et culturelles reçue de l’employeur ou d’un comité social et économique |
+
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| Reversement de la contribution aux activités sociales et culturelles à un comité social et économique |
-
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Sommes précédemment versées par l’employeur aux caisses d’allocations familiales ou organismes analogues
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+
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Remboursement par l'employeur des primes d'assurances (responsabilité civile)
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+
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Cotisations facultatives des salariés
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+
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Autres subventions reçues des collectivités publiques ou des organisations syndicales
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+
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Dons et legs
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+
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Recettes procurées par les manifestations
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+
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Revenus des biens meubles et immeubles
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+
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TOTAL DES RESSOURCES
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=
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Tableau recensant les informations sur les transactions significatives :
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NOM
de l'entité
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SECTEUR
d'activité
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ENTITÉ
liée
oui/non
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DÉTENTION
capitalistique
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FLUX
de l'exercice
oui/non
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CONVENTION ÉCRITE
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ENTITÉ INCLUSE
dans le périmètre de consolidation
Oui/non
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Observations/informations sur la nature des transactions
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Existence d'une convention
oui/non
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Durée
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Ce que pensent nos clients :
Note moyenne sur 2 avis
Edmond A.
le 18/06/2019
Bonnes explications.
Stéphane V.
le 18/04/2015
Satisfaction