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Titres-restaurant et Chèques-vacances 2025 : plafond, utilisation, montants

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Rédigé par Sessi Imorou

Mis à jour le 22 janvier 2025

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En bref

Comment fonctionnent les titres-restaurant et les chèques-vacances ?

Votre employeur a la faculté d'octroyer des avantages sociaux au sein de l'entreprise. Il s’agit d’une forme de participation de sa part à certaines de vos dépenses. Ces avantages participent véritablement à l'attractivité de l'entreprise. Parmi ces avantages, il est possible de trouver :

  • les titres-restaurant : institués en 1967, ils financent une partie de vos dépenses de restauration et vous permettent de prendre vos repas à l’extérieur, notamment lorsque l’entreprise n’est pas équipée d’une cantine. Ils sont émis sur un support papier ou dématérialisé ;
  • les chèques-vacances : mis en place en 1982, ils vous permettent de payer des prestations liées aux activités de vacances (transports en commun, hébergement, activités culturelles et de loisirs). Ils peuvent également profiter à votre famille.

Dans quels cas utiliser ce dossier ?

Vous avez des projets de vacances pour l'année 2025 ? Voyez-les comme l’opportunité de vous servir des chèques-vacances versés par votre employeur.

Que sont concrètement les chèques vacances et comment sont-ils mis en place ? Comment sont-ils financés ? Que faire en cas de perte ou de vol ?

Votre employeur décide de vous faire bénéficier de titres-restaurant : a-t-il l’obligation de les instaurer ? Pouvez-vous les refuser ? Que pouvez-vous acheter avec ? Quel est leur montant ?

Ce dossier vous permettra de comprendre la notion de "chèques-vacances" ainsi que la notion de "tickets-restaurant" afin de vous permettre une bonne utilisation de ces avantages.

Contenu du dossier :

Ce dossier comprend toutes les informations relatives :

  • à la notion des chèques-vacances et des tickets-restaurant ;
  • aux salariés bénéficiaires ; 
  • à l’attribution des chèques-vacances et des tickets-restaurant ;
  • aux modalités d’utilisation ;
  • à la durée de validité ;
  • au financement des chèques vacances ; 
  • à l'achat de produits alimentaires ;
  • au taux de participation employeur et salarié ;
  • à la possibilité d’un cumul avec d’autres avantages.

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Les notions clés abordées dans ce dossier juridique :

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Chèques-vacances

Tickets-restaurant

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La question du moment

Quel est le régime fiscal et social des chèques vacances ? Sont-ils soumis à l'impôt sur le revenu ?

Régime fiscal :

Les chèques-vacances sont exonérés d'impôts sur le revenu dans la limite du SMIC mensuel brut soit 1801,80 euros en 2025 (1)

Régime social :

Dans les entreprises de moins de 50 salariés dépourvues de CSE, les chèques-vacances sont exonérés de cotisations sociales seulement si la contribution de l'employeur remplit 3 conditions (2) : 

  • elle est modulée selon les niveaux de rémunération ;
  • elle fait l'objet d'un accord collectif ; 
  • elle ne se substitue pas à un élément de salaire passé ou futur. 

De plus, pour que la contribution de l'employeur soit exonérée de charges sociales, il ne faut pas qu'elle dépasse un seuil bien précis qui est le suivant  (3) :

Niveau de rémunération sur les 3 derniers mois du salarié bénéficiaire * Seuil maximum de la contribution de l'employeur 
Salaire inférieur à 3.925 euros 80 % de la valeur des chèques-vacances
Salaire supérieur à 3.925 euros 50 % de la valeur des chèques-vacances

*Le niveau de salaire indiqué ci-dessus, soit 3.925 EUR représente le plafond mensuel de la sécurité sociale en 2025. 

De plus, le montant de la contribution de l'employeur ouvrant droit à exonération est limité à 30 % du SMIC brut mensuel, apprécié sur une base de 151,67 h, par an et par salarié.

Le non-respect de l'une ou l'autre de ces conditions entraîne l'assujettissement à cotisations de la participation patronale, dès le premier euro. Si ces conditions cumulatives ne sont pas respectées, la fraction de la participation patronale qui est supérieure à ce seuil, sera soumise à charges sociales. 

Le mot de l'auteur

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La mise à jour du 22 janvier 2025 concerne :

La loi n° 2025-56 du 21 janvier 2025 a prolongé la dérogation permettant l'achat de produits non consommables directement avec vos tickets-restaurant, et ce, jusqu'au 31 décembre 2026.

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La mise à jour du 16 janvier 2024 concerne :

La dérogation permettant l'achat de produits non consommables directement avec vos tickets-restaurant a été prolongée au 31 décembre 2024 (LOI n° 2023-1252 du 26 décembre 2023).

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La mise à jour du 12 avril 2023 concerne :

Pour faire face à l'inflation, le plafond d'utilisation des titres-restaurant est fixé à 25 euros par jour depuis le 1er octobre 2022. Jusqu'au 31 décembre 2023, vous pouvez utiliser vos titres-restaurant dans vos supermarchés participants pour l'achat de tous les produits alimentaires.

Titres-restaurant et Chèques-vacances 2025 : plafond, utilisation, montants

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