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Épargne salariale : tout comprendre pour bien en profiter

Votre entreprise est dotée d'accord de participation ou d'intéressement ? Un système d'épargne salariale a été mis en place et vous vous posez des questions ? Ne vous inquiétez pas. Notre dossier rédigé par des juristes répond à vos interrogations et vous fournit les informations essentielles sur l'épargne salariale. Téléchargez-le !... Lire la suite

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En bref

Que désignent la participation ou l'intéressement ?

Vous êtes salarié au sein d'une entreprise dans laquelle est mis en place un intéressement, un plan d'épargne retraite ou une participation aux résultats. En raison de votre situation, vous ne savez pas si vous êtes concerné par ces dispositifs : les salariés en CDD, les apprentis, les stagiaires ou encore les saisonniers sont-ils éligibles au partage des profits de l'entreprise ? Quelles sont les différences entre la participation et l'intéressement ?

Nous vous guidons.

Qu'est-ce qu'un compte épargne salariale ?

L'épargne salariale est un système d'épargne collectif mis en place au sein de certaines entreprises. Le mécanisme de l’épargne salariale contient de nombreux avantages. Les entreprises bénéficient de déductions, voire d’exonérations fiscales, tandis que les salariés reçoivent des sommes au titre des bénéfices auxquels ils contribuent. Ces sommes sont, sous certaines conditions, exonérées d’impôt sur le revenu.

Quand et comment peut-on récupérer une épargne salariale ? Ou la débloquer par anticipation (cas de déblocages) ?

Vous vous demandez si les primes versées sur le compte de l'épargne salariale sont nécessairement indisponibles pendant plusieurs années ou si elles peuvent être débloquées de manière anticipée ? Comment peuvent-elles être placées ? Comment en demander le versement ?

Notre dossier répond à ces questions.

Qu'est-ce qu'un plan d'épargne retraite (PER : individuel, d'entreprise obligatoire ou d'entreprise collectif) ?

Vous vous interrogez sur le plan d'épargne retraite pour vous constituer un capital ou une rente en vue de votre retraite ? Quelles sont les différences entre le plan d'épargne retraite individuel (PERIN), le plan d'épargne retraite d'entreprise collectif (PERECO) ou le plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire (PERO) ? Le PERCO existe-t-il toujours ?

Découvrez les grandes lignes de ces dispositifs pour apprendre à les différencier.


Dans quel cas utiliser ce dossier ?

Vous vous demandez à quoi vous engage l’affectation des sommes sur un plan ? Vous vous interrogez sur les durées de placement, les montants et les dates de versement des primes ?

Vous avez opté pour l’affectation de la prime sur un plan, mais aujourd’hui, vous avez besoin de cet argent. Dans quelle mesure pouvez-vous en demander le déblocage ? Quel est le choix offert au salarié ?

Les dispositifs d’épargne salariale sont nombreux, qu’il s’agisse d’accord de participation, d’accord d’intéressement, de plan épargne d’entreprise, il est important de les connaître afin d’en maîtriser l’utilisation et d’en tirer avantage.

Contenu du dossier :

Dans le but de vous communiquer toutes les informations nécessaires sur l’épargne salariale, ce dossier traite des thématiques suivantes :

  • l'intéressement ;
  • la participation ;
  • le plan d'épargne retraite individuel, d'entreprise collectif et obligatoire (PERIN, PERECO, PERO) ;
  • le plan d'épargne pour la retraite collectif (PERCO) ;
  • le plan d'épargne entreprise (PEE)
  • le compte épargne-temps (CET) ;
  • l’utilisation des droits de son épargne salariale ;
  • les cas de déblocages des sommes ;
  • la mise en place des dispositifs d'épargne salariale.

Ce dossier juridique dédié contient :

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19 Questions essentielles

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2 Modèles de lettres

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4 Fiches express

Les notions clés abordées dans ce dossier juridique :

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Intéressement

Participation

Plan épargne entreprise

Plan épargne retraite collective

Compte épargne-temps

Plan retraite individuel

Déblocage anticipé

Accord d'intéressement

Actionnariat salarié

PEE

Perco

Plan entreprise

Déblocage

PER

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La question du moment

Quel est le montant et le moment de versement de la participation ?

Date du versement

En principe, pour les entreprises ayant un exercice comptable correspondant à l'année civile, le versement ou l'affectation de la prime de participation due au titre de l'année 2024 doit se faire avant le 1er juin 2025. De la même manière, pour l'exercice suivant (2025), ce versement ou cette affectation devra avoir lieu avant le 1er juin 2026 (1).

L'accord de participation peut prévoir la manière dont sera répartie la réserve spéciale de participation (2) :

  • soit de manière uniforme entre tous les salariés ;

  • soit proportionnellement en tenant compte des revenus de chacun ;

  • soit proportionnellement au temps de présence de chaque salarié ;

  • soit en combinant plusieurs de ces critères.

Le montant de la participation versée annuellement à un salarié, ne peut excéder les 3/4 (75 %) du plafond de la sécurité sociale (PASS) (3). Pour 2025, ce plafond correspond à 35.325 euros (= 75 % de 47.100 euros).

Bon à savoir : c'est votre accord de participation qui définit la date à laquelle vous êtes informé du montant dont vous avez droit (4). Pensez à le consulter.

Versement ou blocage

Lorsque vous percevez votre participation, vous pouvez décider :

  • soit le versement immédiat de tout ou partie de cette somme ;
  • soit opter pour son blocage.

Vous avez 15 jours après l'ouverture des droits à participation pour décider si vous souhaitez bloquer la somme ou la percevoir immédiatement.

À défaut de choix, elles sont automatiquement bloquées, pour un délai de 5 ans suivant l'existence ou non d'un accord collectif (5).

Les sommes sont bloquées pendant 8 ans à défaut d'accord de participation, si le salarié n'en demande pas le versement immédiat dans les 15 jours suivant la notification de ses droits (6).

Enfin, les sommes peuvent être bloquées jusqu'à la retraite si elles sont affectées sur un PERCO (s'il a été mis en place dans l'entreprise aux dates prévues) ou PERECO.

Régime fiscal

Deux hypothèses se présentent ici (7) 

  • la participation, lorsqu'elle est bloquée, est exonérée d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales, elle reste cependant soumise à la CSG et CRDS ;

  • en revanche, si le salarié fait le choix du versement immédiat, l'impôt sur le revenu est applicable (+ CSG et CRDS, aucune autre cotisation sociale n'est due). 

 

Le mot de l'auteur

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La mise à jour du 06 mars 2025 concerne :

Depuis le 1er janvier 2025 et pour une durée de 5 ans, certaines entreprises de moins de 50 salariés doivent obligatoirement mettre en place un dispositif de partage de valeur (participation, intéressement, prime de partage de la valeur, ou plan d'épargne salariale) (Loi n°2023-1107 du 29 novembre 2023 portant transposition de l'accord national interprofessionnel relatif au partage de la valeur au sein de l'entreprise).

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La mise à jour du 26 novembre 2024 concerne :

De nouveaux cas de déblocage de l'épargne salariale ont été mis en place par le décret du 5 juillet 2024. Notre dossier fait le point.

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La mise à jour du 14 juin 2023 concerne :

En cas de non versement des sommes dues au titre de la participation aux résultats de l'entreprise relative à l'article L3322-2 du Code du travail, le salarié dispose d'un délai de 5 ans pour réclamer ces sommes à son employeur.

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5/5
  • le 19/05/2022

    Dossiers très bien documentés

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