Contrôle de l'URSSAF : tout savoir pour bien gérer

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Toute entreprise est susceptible de faire l'objet - un jour ou l'autre - d'un contrôle de l'URSSAF. Pour y faire face sereinement et éviter un redressement, il est important de bien préparer la visite du contrôleur et de connaître les conditions dans lesquelles ce contrôle se déroule. A son issue, si vous faites l'objet d'une amende, sachez qu'il est possible de demander une remise de dette. Sous certaines conditions, l'organisme de recouvrement peut accorder une remise gracieuse à cette demande. Nous vous aidons à y voir plus clair.

A noter

Le Pôle Social du Tribunal de Grande Instance remplace depuis le 1er janvier 2019, le tribunal des affaires de la sécurité sociale (TASS). Ce pôle a été institué et est compétent pour connaître le contentieux de la Sécurité sociale. La liste des TGI et cours d’appel compétents est déterminée par décret.


Les notions clés abordées dans ce dossier

  • URSSAF
  • Contrôle
  • Cotisations
  • Avis de passage
  • Redressement
  • Pénalités
  • Majorations
  • CRA
  • Pôle social du Tribunal de Grande Instance

Plan détaillé du dossier

11 Questions Essentielles

  • Pour être valable, que doit contenir l’avis de passage de l’Urssaf ?

  • Quel délai doit respecter l’Urssaf entre l’envoi de l’avis de passage et le début du contrôle ?

  • Lors d’un contrôle Urssaf, quels documents peuvent m’être demandés ?

  • Quels employeurs ne sont pas soumis à la déclaration sociale nominative (DSN) ?

  • J’ai installé mon entreprise en zone franche or je reçois des relances de cotisations sociales. Quel est mon recours ?

  • L’URSSAF qui s’est trompée dans l’assiette de mes cotisations me réclame un montant important et refuse de réviser son calcul. Que faire ?

  • La sécurité sociale des indépendants (ancien RSI) me réclame des cotisations sur un bénéfice correspondant au double de mon chiffre réel déclaré et refuse de rectifier son erreur. Quel est mon recours ?

  • Entrepreneur indépendant, je souhaite quitter la sécurité sociale pour m’affilier à une autre assurance. En ai-je le droit ?

  • Après plusieurs relances, la Sécurité sociale indépendants (ancien RSI) n’a toujours pas pris en compte ma radiation du RCS et continue de me réclamer des cotisations. Que faire ?

  • Suite à un contrôle, l’URSSAF me réclame un important arriéré de cotisations sociales salariales. Quel est mon recours ?

Voir les autres questions essentielles

4 Fiche(s) express

  • Recevoir le contrôleur URSSAF

  • Dans quels cas la responsabilité pénale de l’entreprise peut elle être engagée ?

  • Comment obtenir la remise des pénalités de retard de l’URSSAF ?

  • Etablir la déclaration sociale nominative

6 Modèle(s) de Lettre(s)

  • Lettre de demande de remise gracieuse de majoration de retard à l'URSSAF

  • Lettre répondant aux observations de l’inspecteur en cas de contrôle URSSAF

  • Demande de remboursement à l'URSSAF de cotisations payées mais non justifiées

  • Lettre de demande de régularisation à l’URSSAF

  • Requête en recours contentieux auprès du Pôle Social du Tribunal de Grande Instance

  • Demande de transaction à un organisme de recouvrement

Voir les autres modèle(s) de lettre(s)

4 Avis des juges

  • Annulation de la mise en demeure de l’URSSAF trop peu précise

  • Contrôle de l'URSSAF : l'avis n'a pas à être motivé

  • Certains contrôles Urssaf peuvent s'avérer positif pour l'employeur...

  • Un contrôle URSSAF sans avis de passage


Ce que vous trouverez dans ce dossier

Dans quels cas utiliser ce dossier :

Vous êtes dirigeant d'entreprise et n'ignorez pas que, durant votre carrière, votre entreprise peut faire l'objet d'un contrôle URSSAF. Ce contrôle peut engendrer un redressement ainsi que le paiement d'une amende. C'est pourquoi, vous devez impérativement préparer la venue de l'agent de contrôle de l'URSSAF.

Comment recevoir le contrôleur ? Pouvez-vous refuser de le recevoir ? Comment se déroule un contrôle ? Quelles sont les pièces justificatives que vous devez fournir ? Le contrôleur peut-il exiger certains documents ? Dans quels cas le contrôleur réalise t-il un examen sur pièce ou sur place ? Peut-il entendre des salariés de l'entreprise dans le cadre de son investigation ?

L'issue du contrôle peut aboutir à un redressement, notamment lorsqu'il est constaté des cas de travail dissimulé dans l'entreprise ou en cas de non-paiement des cotisations sociales.

Dans cette hypothèse, quelle amende risquez-vous ? Qu'est-ce qu'une pénalité de retard ? Comment obtenir une remise de dette ? Dans quels cas votre responsabilité pénale peut-elle être engagée ? Pouvez-vous contester la décision de l'URSSAF ?

Contenu du dossier :

Ce dossier vous aide à préparer un contrôle, à anticiper son issue et les conséquences qu'il peut avoir sur votre entreprise. Nous aborderons les notions suivantes :

  • modalités d'un contrôle URSSAF ;
  • préparation d'un contrôle ;
  • déroulement du contrôle ;
  • issues possibles du contrôle ;
  • modalités du redressement ;
  • paiement de pénalités de retard ;
  • contestation de la décision de l'URSSAF ;
  • responsabilité pénale de l'employeur.

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Le mot de l'auteur

L'employeur qui paie les amendes reçues dans le cadre des fonctions de son salarié sera redevable des cotisations assises sur ces règlements. En effet, ces sommes sont considérées comme des avantages accessoires au salaire. (Cass. 2e Civ. 9 mars 2017, n°15-27538)

Mickaël Felix Juriste

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La question du moment

Après plusieurs relances, la Sécurité sociale indépendants (ancien RSI) n’a toujours pas pris en compte ma radiation du RCS et continue de me réclamer des cotisations. Que faire ?

De nombreux indépendants disent rencontrer des problèmes relatifs à leurs cotisations sociales et notamment sur les montants réclamés et les périodes sur lesquelles elles portent. Or, la plupart des litiges résultent d'une incompréhension et d'un manque d'explication et de cohésion entre le redevable et l'organisme.

Attention !!

Depuis le 1er janvier 2018, la protection sociale des travailleurs indépendants, jusqu'alors gérée par le RSI, est confiée au régime général de la sécurité sociale.

Une période de transition, sur 2 ans, est prévue afin d'intégrer progressivement la gestion de la Sécurité sociale des travailleurs indépendants au sein du régime général. Durant cette période, les anciennes caisses régionales RSI devenus les agences de Sécurité sociale pour les travailleurs indépendants, interviennent pour le compte du régime général auprès des travailleurs indépendants.

Il arrive que des entrepreneurs ayant cessé toute activité et s'étant radié du Registre du Commerce et des sociétés (RCS) se voient adresser des demandes, voire des relances de cotisations. Pour autant, il est possible qu'il ne s'agisse pas d'une erreur et que les cotisations demandées soient effectivement dues.

Il convient tout de même de bien surveiller à quel titre les cotisations sont dues. En effet, une fois toutes les régularisations réglées, il convient de s'assurer que le RSI a bien pris en compte la radiation (en lui signifiant soit par anticipation, soit en réponse à un appel à déclaration ou cotisation).

Si tel n'est pas le cas, ou en cas de désaccord avec les montants réclamés et à défaut d'accord, il faut saisir la Commission de recours amiable  (2).


Les avis des internautes

3.0

Note moyenne sur 1 avis

  • 3

    J'aurai aimé pouvoir télécharger le dossier complet, notamment les lettres-types...

    le 06/08/2018

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