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Cotisations sociales : le guide complet pour bien les calculer

a été rédigé par Aleksandra Lamothe, Juriste

Droit des Employeurs - Droit Social

Professionnel

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Cotisations sociales : le guide complet pour bien les calculer

aperçu du sommaire du dossier Cotisations sociales : le guide complet pour bien les calculer

Rédigé par Aleksandra Lamothe - Mis à jour le 17 février 2020

En tant qu’employeur, vous êtes soucieux de connaître vos obligations sociales. Que déclarer ? Comment le déclarer ? Dans quel délai ? En effet, la perspective d’un redressement par l’Urssaf ne vous tente que modérément...

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Descriptif du dossier

En tant qu’employeur, vous êtes soucieux de connaître vos obligations sociales. Que déclarer ? Comment le déclarer ? Dans quel délai ? En effet, la perspective d’un redressement par l’Urssaf ne vous tente que modérément. Cependant, la législation en la matière vous semble complexe et fait l’objet de multiples réformes.

Au-delà des diverses obligations à votre charge, vous souhaitez connaître les différents avantages que vous - et vos salariés - pouvez retirer des dispositifs en place.




Les notions clés abordées dans ce dossier

  • Cotisations sociales

  • Calcul

  • Assiette

  • Charges

  • Déclaration

  • Sécurité sociale

  • Réduction

  • Déduction


Plan détaillé du dossier

Nos dossiers sont composés de plusieurs questions essentielles. Il s'agit des questions les plus fréquemment posées sur le thème du dossier. Nos juristes répondent à ces questions de manière précise et succincte pour vous faciliter la compréhension du droit.

15 Questions Essentielles

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Ce dossier contient également

12 Fiche(s) express

Complètes et pratiques, nos fiches express vous fournissent toutes les informations juridiques dont vous avez besoin.

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1 Formulaire(s) CERFA

Nous mettons à votre disposition les formulaires CERFA afin de faciliter vos démarches administratives.


Ce que vous trouverez dans ce dossier

Dans quel cas utiliser ce dossier ?

En votre qualité d’employeur, vous devez payer des cotisations sociales. Quels sont les taux de ces cotisations ? Quels sont les éléments de la rémunération versée au salarié à prendre en compte pour le calcul des cotisations sociales ? Quand et comment les payer ?

Ce dossier, à jour des dernières réformes vous permet d’avoir un panorama complet de vos obligations mais également de vos droits.

 

Contenu du dossier :

Ce dossier vous propose des fiches complètes sur des thématiques telles que :

  • les taux de cotisation de la sécurité sociale ;
  • le salaire pris en compte pour le calcul des cotisations de sécurité sociale ;
  • les sanctions applicables à défaut de paiement des cotisations ;
  • le calendrier de paiement des cotisations ;
  • les modalités de paiement des cotisations ? ;
  • les recours en cas de procédure de contrainte engagée par l’Urssaf ;
  • les avantages financiers au recrutement d’un apprenti ;
  • les exonérations de cotisations lors de l’attribution de bon d’achat ou de cadeau ;
  • les exonérations de cotisation de sécurité sociale des heures supplémentaires ;
  • l’établissement de la Déclaration Sociale Nominative (DSN) ;
  • les cotisations sociales 2020.

La question du moment

Comment calculer l’effectif de l’entreprise pour connaitre le mode de tarification des AT / MP ?

Que l'entreprise comporte un ou plusieurs établissements, c'est son effectif global qui permet de déterminer le mode de tarification des accidents du travail et maladies professionnelles (AT / MP).

Depuis le 1er janvier 2019 (1), de nouvelles règles de décompte des effectifs pour l'application des règles de calcul et de recouvrement des cotisations et contributions sociales s'appliquent. 

Ainsi, l'effectif global de l'entreprise (qui comprend un ou plusieurs établissements), est égal à la somme des salariés de chaque établissement, y compris ceux des établissements situés en Alsace-Moselle et ceux relevant du BTP (2).

L'effectif salarié annuel correspond à la moyenne des personnes employées au cours de chaque mois de la dernière année connue. Les mois où aucun salarié n'est employé sont exclus du décompte (2).

Désormais, le mode de calcul des effectifs tient compte du temps de travail des salariés (2) : 

  • les salariés à temps plein sont intégralement pris en compte dans l'effectif du mois. Ils comptent pour 1 ;
  • les salariés à temps partiel sont pris en compte au prorata de la durée de travail prévue dans leur contrat ;
  • les salariés n'ayant pas travaillé un mois entier sont comptabilisés à due proportion du nombre de jours travaillés dans le mois.

Pour le calcul de cet effectif, sont pris en compte (2) :

  • les salariés titulaires d'un contrat de travail ;
  • les salariés du secteur public relevant du régime d'assurance chômage ;
  • les dirigeants affiliés de plein droit au régime général de sécurité sociales ou au régime des salariés agricoles (dirigeants minoritaires ou égalitaires dans les SARL et SELARL ; présidents du conseil d'administration , directeurs généraux dans les SA et le Selafa ; directeurs généraux dans les institutions de prévoyance, unions d'institutions de prévoyance et sociétés de groupe assurantiels de protection sociale ; présidents et dirigeant dans les SAS) ;
  • les apprentis, les salariés en contrat initiative emploi (CIE) et contrat d'accompagnement dans l'emploi (CAE) pendant la durée d'attribution de l'aide financière, les titulaires d'un contrat de professionnalisation.
Sont en revanche exclus du décompte :
  • les salariés en CDD de remplacement ;
  • les salariés mis à disposition par une entreprise extérieure (salariés intérimaires) lorsqu'ils remplacent un salarié absent ou dont le contrat est suspendu ;
  • les stagiaires ;
  • certaines catégories particulières de travailleurs (3) : VRP non exclusifs, vendeurs colporteurs de presse, porteurs de presse, vendeurs à domicile, personnes accueillant à domicile à titre onéreux des personnes âgées ou des adultes handicapés sur leur propre demande, ou pour le compte de particuliers, personnes au service des particuliers, personnes effectuant des travaux de courte durée pour le compte de particuliers. Pour ces salariés, le taux collectif publié au JO est directement applicable à l'employeur.
Les travailleurs à domicile sont décomptés dans les conditions de droit commun (4). ils constituent des établissements distincts auxquels sont applicables les taux collectifs (5).


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Les avis des internautes

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    J'ai trouvé la réponse à mes questions.

    le 26/03/2020