Comment calculer les charges sociales (cotisations patronales et salariales) ?
Le plafond de la Sécurité sociale
Les cotisations sociales sont des prélèvements assis sur le salaire brut mensuel.
Le montant de ces charges salariales et charges patronales dépend du montant du salaire brut. Ainsi, quand bien même les taux de cotisations ne varient pas en fonction du montant des salaires, leur assiette varie en fonction de ce montant.
L’assiette des cotisations salariales dépend d’une valeur fixée annuellement par la Direction de la Sécurité sociale, dite le plafond de la Sécurité sociale.
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L’assiette est un ensemble d’éléments servant de base de calcul pour les cotisations. Ici, il s'agit de la base sur laquelle sont calculées les cotisations sociales. |
Bon à savoir :Les cotisations sont prélevées et versées directement par l’employeur par le biais d’un système dénommé « précompte ». Ce n’est donc pas au salarié de calculer leur montant ni de les verser aux organismes concernés (URSSAF, organismes de retraite...).
La différence entre le salaire brut et le montant total des cotisations salariales et patronales prélevées sur le salaire, représente le salaire net que vous percevez. Le calcul des charges a déjà été fait.
Vous pouvez retrouver le taux et le montant total des cotisations prélevées sur votre bulletin de paie.
Quel est le taux de cotisations de sécurité sociale des employeurs et des salariés en 2023 ?
Les taux de cotisations applicables sont les suivants :
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Nature des cotisations |
Sur la totalité de la rémunération |
Dans la limite du plafond |
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Employeur |
Salarié |
Employeur |
Salarié |
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Assurance maladie, maternité, invalidité, décès* (7%) + contribution solidarité autonomie (0,3%) |
7,30% (ou 13,3%*) |
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Cotisation salariale maladie supplémentaire dans les départements du Bas-Rhin, Haut-Rhin et Moselle |
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1,30% (nouveau montant depuis le 1er avril 2022) |
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Assurance vieillesse |
1,90% |
0,40% |
8,55% |
6,90% |
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Allocations familiales ** |
3,45% (ou 5,25%**) |
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Contribution au dialogue social |
0,016% |
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Accidents du travail |
Taux communiqué par la Carsat |
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CSG imposable |
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2,40% |
Sur 98,25% du salaire brut*** |
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CSG non imposable |
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6,80% |
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Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) |
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0,50% |
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Fnal (entreprise de 50 salariés et plus) |
0,50% |
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Fnal (entreprise de moins de 50 salariés) |
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0,10% |
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Versement transport |
Taux institué par les collectivités territoriales ou leurs regroupements |
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Contribution assurance chômage |
4,05% |
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La part de salaire qui est soumise à cotisations, est limitée à 4 fois le plafond de sécurité sociale, soit 175.968 euros par an |
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Cotisations AGS |
0,15% |
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Forfait social **** |
20% |
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Le plafond de la sécurité sociale a fait l'objet d'une augmentation de 6,9% au 1er janvier 2023. Le PASS 2023 (plafond annuel de la sécurité sociale) est fixé à 43.992 euros, soit un PMSS (plafond mensuel de la sécurité sociale) de 3.666 euros, contre 3.428 euros en 2022.
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Source URSSAF
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